Учет депозитных операций

    Учет депозитов юр лиц.
    Юр лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денеж средства на депозитных счетах в КБ с целью получения дополнительного дохода. Однако юр лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.
    На счетах вкладов и депозитов гос предприятий, орг-ций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юр лицам возможностей по фактич открытию доп р/с: в договорах на предоставление депозита д/б оговорен срок использования банком временно свободных денеж средств юр лиц.
    Для юр лиц банки предлагают виды депозитов:
    1. открытые – денеж средства, вложенные на счет в банке. Среди данного вида депозитов различают:
    - депозиты до востреб-ния, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения и их выдача д/б произведена по первому требованию вкладчика;
    - срочный депозит, открыв-ый на конкрет срок;
    - квазисрочный депозит без опред срока хранения;
    2. закрытые;
    3. сейфовые.
    Для учета депозитов юр лиц в БУ использ счета:
    №№ 410 – 422 "Депозиты юр лиц";
    №№ 425 "Депозиты юр лиц-нерезидентов";
    №№ 427 – 440 "Прочие привлеченные средства".
    От юр лиц депозиты принимаются в безналич порядке. Предприятия представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств. Эта операция отражается:
    Д-т сч. № 401-408 "Средства на счетах";
    К-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц".
    % по депозиту уплачиваются по окончании его срока. В соответствии с записями в мемориальном ордере составляется проводка:
    Д-т сч. № 70202 "%, уплаченные юр лицам";
    К-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц".
    Закрытие сч депозита юр лица происходит так же в безналич порядке, что находит отражение в записи:
    Д-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц";
    К-т сч. № 401-408 "Средства на счетах".
    Учет вкладов физ лиц ведется на П счетах:
    № 423 – "Депозиты физ лиц-резидентов";
    № 426 – "Депозиты физ лиц-нерезидентов".
    При привлечение средств во вклад от физ лица с ним заключ депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика. Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бух проводкой:
    Д-т сч. № 20202 "Касса кредитных орг-ций";
    К-т сч. № 423( 02-07) "Депозиты физ лиц".
    %, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается:
    Д-т № 70203 "%, уплач физ лицам по депозитам";
    К-т сч. № 423, 426 "Депозиты физ лиц", 20202 "Касса кредитной орг-ции".
    % начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления % до последней даты мес.

    22.11.2010
© 2012-2016 Помощь бухгалтеру buhbest.com