Принципы организации учетно-операционной работы в банках (Б)

    Б - основная структурная единица сферы денеж-го обращения. Продуктом б-кой деят-сти являются услуги, связанные с орг-цией платежей и расчетов, ведением счетов юр и физ лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих б-ских операций.
    Орг-ция учетно-операц-й работы в Б включает:
    - построение учетно-операционного аппарата;
    - орг-цию рабочего дня и документооборота;
    - внутрибанковский контроль.
    В структуре учетно-операционного аппарата Б выделяют учетные группы, которые ведут счета, однородные по эконом-ому содержанию. Кол-во групп и их состав зависят от направлений деят-сти банка и ее масштабов.
    Счета и операции распред-тся между ответственными исполнителями, регистрир-ся в спец книге и оформ-тся подписями главбуха и работников.
    Орг-ция учетно-операционной работы в Б должна обеспечить выполнение следующих условий:
    - все операции с док-тами, принятыми от клиентов в течение операц-ного времени отражаются в БУ в тот же день.
    - передача обработанных док-тов на ВЦ Б производится в течение рабочего дня по графику, но не позднее чем за 1,5 - 2 часа до его окончания, для того чтобы ввести необходимую инфо, обработать ее для составления отч-сти текущего дня.
    - бух ежедневный баланс сост-тся не позднее следующего рабочего дня (так как выписки с корреспондентских счетов Б поступают на след-й после проведенных операций день).
    Орг-ция учетно-операц-ной работы требует установления в учреждении Б порядка прохождения док-тов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график и схемы документооборота, утверждаемые руководителем. В графике предусматриваются:
    - время, необходимое для обработки док-тов, поступивших в Б до начала обслуживания клиентов.
    - график обслуживания клиентов для более равномерной нагрузки;
    - время для прохождения и обработки док-тов, поступающих в Б после окончания операц-ого дня.
    Все проведенные операции отражаются на счетах БУ, которые систематизируют их с различной степенью детализации. Наиболее общие счета - синтетические - определены планом счетов, который является экономически обоснованным систематизированным перечнем счетов БУ. Действующий план счетов приведен в приложении.
    Наличие единого перечня счетов позволяет сделать инфо о деят-ти Б доступной для сторонних пользователей и обобщать ее в единой отчетности ЦБ России.
    Детальную инфо дают аналитич счета, причем, степень детализации определяется потребностями управления банком.
    Оперативное составление отчетности требует четкой организации бухгалтерского учета в банке.

    22.11.2010
© 2012-2016 Помощь бухгалтеру buhbest.com