Документооборот и документирование банковский операций

    Док-орот в Б - это прохождение б-ких док-нтов по инстанциям, в опред-ной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.
    Док-орот имеет две в составляющие:
    -порядок осуществления док-орота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);
    -график док-орота (определяет конкретное время). Ключевым общим интервалом, определяющим все графики док-орота по конкретным операциям, является "операц-ный день" - время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня.
    Порядок осуществления док-орота и его графики разрабатываются каждым Б самостоятельно и утверждаются руководителем банка.
    Док-нты, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду б-ских документов.
    Учетно-операционные документы - это:
    - то, что является основанием для операции отражения в учете Б;
    -то, на основе чего совершаются бух записи;
    -то, что подтверждает правильность совершенных операций и их отражения в учете.
    Используемая в банках мемориально-ордерная система БК означает, что записи в учете совершаются не в журналах, как это принято при орг-ции учета других субъектов экономики, а в самих документах.
    Первич док-ты - это акты, справки, счета и другие док-ты, подтверждающие факт совершения операции, ее юр законность.
    Все мемориальные док-нты с приложенными первич док-тами, подтверждающие совершение Б операций за данный день, называются док-тами дня.
    Совок-ость мемориальных и первич док-нтов, используемых банком для ведения БУ и контроля, образует б-скую документацию.
    Виды мемориальных б-ских док-тов:
    - расчетные (поручения, требования, чеки);
    - кассовые (приходные, расходные ордера);
    - документы по внутрибанковским операциям (мемориальные ордера).
    Все документы по месту их составления подразделяются на банковские, составляемые учреждениями банков, и клиентские, поступающие от предприятий, учреждений и организаций.Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции совершаются в банках и отражаются в БУ на основании расчетно-денежных док-тов, оформленных в соответствии с установленными требованиями.
    Все док-нты д/б оформлены на пишущих или электронных машинках. Кассовые док-ты заполняются от руки. Исправления в банковских док-тах не действительны, даже если они оговорены. Денежно-расчетные док-нты изготавливаются методом мультипликации, т.е. их кол-тво д/б достаточно для совершения бух записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.

    22.11.2010
© 2012-2016 Помощь бухгалтеру buhbest.com