Учет кассовых операций на предприятии ООО «Окна»

    ООО «Окна» – строительная компания, занимающаяся изготовлением и продажей деревянных и пластиковых окон и дверей на заказ. В штате предприятия предусмотрена должность бухгалтера-кассира, с которым заключен договор о полной материальной ответственности за сохранность наличных денежных средств в кассе. Все денежные средства, превышающие установленный банком лимит, сдаются в конце каждого дня в банк. При этом заполняется Объявление на взнос наличными (Приложение 6)
    На предприятии ведется кассовая книга (Приложение 1). При получении и выдаче наличных средств в обязательном порядке зоформляются приходные (Приложение 2) и расходные (Приложения 3-5) кассовые ордера.
    Для учета поступления на­личных денег в кассу и выдачи их из кассы в Плане счетов используется счет 50 «Касса». Этот счет активный, сальдо по дебету счета 50 «Касса» показывает остаток наличных денег в кассе. Все поступле­ния денежных средств в кассу организации отражаются по дебету счета 50 «Касса», а выдача денег из кассы — по кредиту этого счета. Коррес­пондирующий счет зависит от содержания хозяйственной операции.
    Основные проводки по движению денежных средств в кассе предприятия:
    1. Получено в кассу  с расчетного счета:
    Дт 50 "Касса";
    Кт 51 "Расчетные счета".
    2. Получена наличными выручка от реализации:
    а) работ, услуг, продукции, товаров:
    Дт 50 "Касса";
    Кт 90/1 "Выручка";
    б) основных средств, прочих активов:
    Дт 50 "Касса";
    Кт 91/1 "Прочие доходы";
    3. Сдан в кассу остаток подотчетной суммы:
    Дт 50 "Касса";
    Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
    4. Получено в кассу в возмещение задолженности по недостаче:
    Дт 50 "Касса";
    Кт 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
    5. Получено наличными от дебиторов:
    Дт 50 "Касса";
    Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
    6. По объявлению на взнос наличными внесено на расчетный счет:
    Дт 51 "Расчетные счета";
    Кт 50 "Касса".
    7. Выдано под отчет:
    Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами";
    Кт 50 "Касса".
    8. Выдана из кассы заработная плата персоналу предприятия:
    Дт 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";
    Кт 50 "Касса".
    9. Выдано наличными в погашение кредиторской задолженности:
    Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
    Кт 50 "Касса".
    10. Выдано наличными за счет средств органов социального страхования:
    Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";
    Кт 50 "Касса".

    05.04.2011
© 2012-2016 Помощь бухгалтеру buhbest.com